税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・行政書士法人

取引先への請求書に、立替金を記載しております。

立替金の内容は、取引先の登記を司法書士へ

依頼した際の司法書士費用となります。

【質　　問】

この司法書士への支払いついて、

下記のそれぞれの場合について

源泉徴収義務者は誰になるのかをご教示ください。

実際に、**司法書士へ支払った者**になるのか、

それとも**実質的な経費の負担者**なのか、

又は**源泉徴収対象の請求書の名義者**なのか判断に迷っております。

①

司法書士の請求書の宛名：行政書士法人

行政書士法人の請求書のクライアント：法人

立替インボイス：あり_クライアントの法人には、

立替インボイスで司法書士の請求書を渡しております。

→司法書士の請求書の名義は行政書士法人のため、

法人クライアントからは、現世徴収前の金額を貰って、

行政書士法人が源泉徴収及び納税でしょうか。

②

それとも上記①の場合には、

立替インボイスにより、

名義がクライアントの法人になるため、

クライアント法人にて源泉徴収及び納税でしょうか。

③

司法書士の請求書の宛名：クライアント法人名

行政書士法人の請求書のクライアント：法人

立替インボイス：なし。

→司法書士の請求書の名義はクライアント法人名のため、

法人クライアントが源泉徴収義務者でしょうか。

それとも、司法書士の支払いは行政書士法人が

行っているため、行政書士法人が納税義務者でしょうか。

④

司法書士の請求書の宛名：行政書士法人

行政書士法人の請求書のクライアント：

　　個人（源泉徴収義務者に該当しない）

立替インボイス：なし

→司法書士の請求書の名義は行政書士法人のため、

かつ立替インボイスもないため、

源泉徴収義務者は行政書士法人でしょうか。

⑤

司法書士の請求書の宛名：行政書士法人

行政書士法人の請求書のクライアント：

　　個人（源泉徴収義務者に該当する）

立替インボイス：なし

→司法書士の請求書の名義は行政書士法人のため、

かつ立替インボイスもないため、

源泉徴収義務者は行政書士法人でしょうか。

⑥

司法書士の請求書の宛名：

　　クライアント個人（源泉徴収義務者に該当しない）

行政書士法人の請求書のクライアント：

　　個人（源泉徴収義務者に該当しない）

立替インボイス：なし

→司法書士の請求書の名義は個人

（源泉徴収義務者に該当しない）ですが、

行政書士法人が支払うため、

かつ立替インボイスもないため、

源泉徴収義務者は行政書士法人でしょうか。

⑦

司法書士の請求書の宛名：

　　クライアント個人（源泉徴収義務者に該当しない）

行政書士法人の請求書のクライアント：

　　個人（源泉徴収義務者に該当しない）

立替インボイス：あり

→行政書士法人が司法書士へ支払いますが、

立替インボイスがあるため、

源泉徴収義務者は個人となりますが、

その個人が源泉徴収義務者に該当しないため、

源泉徴収は不要となりますでしょうか。

想定が大変多く、申し訳ございませんが、

何卒ご教示の程よろしくお願い申し上げます。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし