税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

消費税（金井恵美子税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

サッシ工事業

共同企業体（JV）より工事を受注（請負高500,000千円）

代表幹事会社よりスポンサーメリットとして

割り戻し（100,000千円）をお願いされている。

注文書は請負高500,000千円

割り戻しの覚書は100,000千円・割り戻し分の

請求書は発行されない

【質　　問】

こちらで支払うスポンサーメリットについて、

法人税法及び消費税法上の税務リスクはありますか。

また、税務リスクを回避するために確認・検討したほうが

いいことがあれば教えてください。

私は、工事代金の割り戻しと考えて、

完成工事高の戻し及び売上に係る対価の

返還等として処理を考えております。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

実務家のための消費税実例回答集