税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

【対象顧客】

個人,法人

【前　　提】

・法人の事業年度　令和5年10月～令和6年9月

　　　　　　　　　令和6年10月～令和7年9月

・令和６年、令和７年支給の給与計算の

　社会保険料の計算間違いが発覚

・令和6年支払い分は

　会社過徴収による従業員へ返金が必要

・令和7年支払い分は

　会社未徴収による従業員より集金が必要

【質　　問】

会社側の対応としては、

令和6年支払い分の過徴収に関しては令和8年以降に返金

令和7年支払い分の未徴収に関しては令和8年以降に徴収

しようと考えております。

その際に法人側の過年度の処理は

令和5年10月～令和6年9月決算は返金による更正の請求

令和6年10月～令和7年9月決算は未徴収により修正申告

が正しい手続きとなりますでしょうか。

一方、個人の従業員は確定申告により

令和6年１～12月は

徴収(会社からの返金)により修正申告

令和7年１～12月は

返金(会社への支払い)により更正の請求

となりますでしょうか

大変お手数をおかけいたしますが、

ご教示をお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

所得税法74