税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜譲渡所得＞（武田秀和税理士）

【対象顧客】

個人

【前　　提】

①約10年くらいまえに土地を姉、弟が

　法定相続分で相続した。

②姉の方が人的に色々と問題があり、

　弟が姉の分相続税や相続後の固定資産税、

　加えて生活費まで、立て替えて払っていた。

　（支援していた）

③弟と姉の間で、争い（調停）になり、

　弟が立て替えていた姉の種々費用（立替金）

　について、返金してもらうことになった。

④姉は財産がないため、

　相続した土地で代物弁済することとなった。

【質　　問】

前提のような場合で、弊社のクライアントは弟の方ですが、

姉が立替金について、

土地を持って代物弁済する予定です。

姉の方の譲渡所得を検討しております。

ご質問

①姉からしたら借金を土地を持って返済するのですが、

代物弁済による譲渡所得が発生するとの理解でよいでしょうか？

②代物弁済の際の譲渡所得の譲渡対価は、

固定資産税評価額等をもって計算すれば問題ないでしょうか？

③弟が立て替えているお金は約3,500万円ですが、

土地の固定資産税評価額は3,100万円ですが、

3,100万円を譲渡対価とすることで問題ないでしょうか？

④姉が代物弁済する土地については、

相続したもので、取得費は不明、

その他譲渡に関する費用も発生しないとしたら、

譲渡対価（固定資産税評価額相当3,100万円）ー概算取得費（５％：155万円）に

20％相当の譲渡所得課税となる理解で良かったでしょうか？

姉の方にお金がなく、税金が払えるか微妙であり、

仕方ないと思っていますが、代物弁済等で使える特別控除等ありましたら、

アドバイスいただけますと幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特にありません。