税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

所得税＜申告所得税・源泉所得税＞（山形富夫税理士）

国際税務＜所得税／相続・贈与税＞（金田一喜代美税理士）

【対象顧客】

法人

【前　　提】

●当社は中国に親会社がある、日本の法人です。

●当社はゲーム会社で、

親会社のもつゲームライセンスを使用し、

ゲームの販売を行っています。

●親会社へはライセンス使用料を支払う契約となっておりますが、

資金繰りの都合上、過去数年間にわたり、ライセンス使用料を未払計上しております。

●ライセンス料を支払う際には源泉所得税を徴収し、

納付する必要があることは了知しておりますが、

支払をしていないため、源泉所得税の納付はしておりません。

【質　　問】

前提条件のとおり、

ライセンス料の支払いを行っていないため、

使用料に対する源泉所得税を納付しておりませんが、問題ないでしょうか。

役員賞与に対する源泉所得税や配当のように、

1年経過の特例はないと認識しております。

よろしくお願い致します。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

タックスアンサー　No.2885

非居住者等に対する源泉徴収のしくみ