税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

被相続人甲は、下記の個人年金に加入していました。

契約者（保険料支払者）：甲

被保険者：A（甲の孫）

年金受取人：A

年金受取開始日：令和7年4月1日

令和7年4月にAに年金1回目が支払われました。

年金支払明細書には下記の金額がありました。

*令和7年分年金支払金額：150,000円

*残存期間年数：10年

＊支払総額または支払総額見込額：1,500,000円

＊支払総額等のうちに保険料または

  掛金額の占める割合：95％

＊年金に係る権利について相続税法

  第24条の規定により評価された額：1,400,000円

（※金額は少し変えています）

【質　　問】

令和7年10月に被相続人甲の相続が発生しました。

相続税申告が必要な財産額です。

孫Aは、代襲相続者ではなく、

また、遺贈による取得財産はありません。

質問1

・Aは、受け取った個人年金について令和7年分贈与税申告を行う。

・甲の相続財産には、Aが受け取った個人年金の贈与は計上対象外である。

ということでよろしかったでしょうか。

質問2

Aの贈与税申告において申告する金額は、1,400,000円の方の金額を

申告することでよろしかったでしょうか。

基本的な質問で大変恐縮ですが

ご教示いただけますと幸いです。

よろしくお願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

なし