税務相互相談会の皆さん

田中貴宏税理士事務所の田中です。

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

・事業年度　11～10月

・今期は令和7年10月決算

・令和7年1１月より異動届を提出済み(休業)

・令和７年10月期では代表取締役に対する退職金を支払っていない

・代表取締役に対する貸付金2000万円

【質　　問】

現在の進行期においては、

事業活動はおこなっておりませんが(休業中)、

令和8年10月期に代表取締役の辞任登記、

退職金支給の株主総会を決議(退職金は適正額で

支払方法は貸付金と相殺)すれば、

退職金の損金算入は可能でしょうか。

大変お手数をおかけいたしますが、

ご教示お願いいたします。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】