税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

相続・贈与税＜財産評価を含まない＞

【対象顧客】

個人

【前　　提】

《状況》相続人３人　姉、妹、弟(以前死亡)の子供

　　　　妹が被相続人と同居し、

　　　　小規模宅地の要件充足者

　　　　公正証書遺言が有り、姉と妹に

　　　　２分の１づつと指定されていた。

《相続財産》①現金２０００万円

　　　　　　②１筆の自宅土地

　　　　　　　実勢価格　１億６千万円

　　　　　　　路線価(小規模宅地適用前)

　　　　　　　１億４千万円

　　　　　　　路線価(小規模宅地適用後)

　　　　　　　５０００万円

《協議状況》①遺言書に基づかず、

　　　　　　　子供に遺留分相当額の３０００万円、

　　　　　　　妹が自宅土地を取得することで部分的に合意。

　　　　　　②妹と姉がそれぞれ

　　　　　　　遺留分相当の３千万円の内

　　　　　　　半分づつ負担する予定。

【質　　問】

　①妹から姉へ　小宅適用前の半分７０００万円を現金で渡し、

　　姉、妹から子供へそれぞれ1,500万円づつ渡す方向ですが、

　　計算上、妹の取得財産がマイナス3500万円と表示されてしまいます。

　　これは　姉或いは　子から　妹への贈与として

　　認定されるリスクが有りますでしょうか？

　②姉と妹間の分配も実勢価格1億6千万円の半分

　　8000万円で纏めた場合も

　　①と同様の贈与認定リスクが有りますでしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

国税庁　タックスアンサー　4173番

相基通　11の２の9