税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

個別評価金銭債権の貸倒引当金の処理

【質　　問】

お世話になります。

個別評価金銭債権の貸倒引当金の処理について教えて下さい。

当社は、10月末決算12月申告の法人です。

売掛金700万の得意先が

令和6年3月中旬に、破産手続開始通知書が届いた為、

令和６年１０月決算時に個別評価として

350万円の貸倒引当金繰入を計上し、別表添付の上、損金算入させました。

この得意先は、令和７年１２月時点でも

破産手続きは完了していません。

①今回、令和７年１０月決算時に、会計処理で、

貸倒引当金350万/貸倒引当金戻入350万

貸倒引当金繰入350万/貸倒引当金350万

そして、再度、税務上、別表添付し、

損金算入されると考えるのでしょうか？

②戻入、繰入を会計上行わなく、

別表添付のみで大丈夫でしょうか？

③戻入、繰入を会計上行わなく、

別表添付も不要でしょうか？

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

無し