税務相互相談会の皆さん

下記について教えて下さい。

【税　　目】

法人税

【対象顧客】

法人

【前　　提】

①税務調査で私的経費が否認され、

税務署との交渉で役員貸付金処理となった。

②修正申告で、別表５の１に役員貸付金が

計上されている。（BSには役員貸付金なし）

【質　　問】

前提のような場合、修正申告の翌年度において、

貸付金を返済した場合、

【会計上】

現金/雑収入（貸付金返済額）

【別表調整】

別表４　貸付金返済（減算留保）、

別表５①　貸付金（減）

との処理でよいでしょうか。

（＝貸付金の返済は所得に与える影響なし。）

また、役員貸付金をまだ返済していないものの、

BSに計上したい場合は、

【会計上】

役員貸付金/雑収入

【別表調整】

別表４　貸付金返済（減算留保）、

別表５①　貸付金（減）

との処理でよいでしょうか。

基本的なことで恐縮ですが、ご指導いただけますと幸いです。

【参考条文・通達・ＵＲＬ等】

特になし。